Как корректировать разницу в расчете ндс с клиентом

Но бизнес-процессы нельзя остановить на какой-то условной дате, а затем запустить вновь. Поэтому сделки, начатые в 2018 году и раньше , будут закрыты уже после 01. За чей счет нужно произвести эту доплату, как ее правильно перечислить и отразить в учете — рассмотрим в данной статье. Налоговики, естественно, не могли оставить без внимания эту ситуацию. Основные проблемы, которые могут возникнуть в переходный период , рассмотрены в письме ФНС России от 23. Главный критерий, на который обращают внимание чиновники, — дата проведения облагаемой НДС транзакции.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Разрешены ли этими ответами все вопросы, возникшие в связи с новыми правилами налогообложения суммовых разниц? Автор рассматривает изменения в НК, анализируя их буквально, исходя из того, что написано в законе, а не из того, что имелось в виду. На днях клиент спросил меня: можно ли дословно следовать букве закона, если из букв составлены правильные слова, но сочетания слов ведут в никуда. Признаюсь, вопрос клиента меня не удивил, так как с 01. К сожалению, авторы последних изменений в законодательстве не довели до логического завершения свои идеи, хотя, вероятно, цели их были благородными. Согласно ч.

Однако это правило не распространяется на случаи, когда расчет корректировки составляется плательщиком НДС к налоговой. Расчет разницы по валютному курсу для клиента В поле Метод выберите способ корректировки курсовой разницы. В поле Для НДС по ставке 18 процентов значение равно (32 ÷ ) × 18 = 4,88 рубля. С 1 января года основная ставка НДС повышена с 18% до 20% заключение дополнительного соглашения с новым порядком расчета налога. налога возможно выставить корректировочный счет-фактуру на разницу в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом.

Кто и когда регистрирует расчеты корректировки к налоговым накладным в ЕРНН

Налоги и бухгалтерский учет, Золотой фонд. Возврат товаров и предоплат: проблемы корректировки НДС Если покупатель возвращает не подошедший товар или продавец — предоплату, то, казалось бы, чего проще отразить налоговые последствия такой операции — надо все вернуть на свои места так, как будто сделки и не было. Но на самом деле все не так просто. В данной статье предлагаем свое видение налогового учета по НДС таких операций. Несмотря на то что законодатель не раз вносил в него поправки, в результате чего написана она достаточно подробно, вопросы с корректировкой налоговых обязательств и налогового кредита не иссякают. Когда уместно применять п. В нем указано, что если после поставки товаров услуг осуществляется какое-либо изменение суммы компенсации их стоимости, включая последующий за поставкой пересмотр цен, пересчет в случаях возврата товаров лицу, которое их предоставило, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке.

Энциклопедия решений. Переход на применение ставки НДС 20% с 2019 года

Налоги и бухгалтерский учет, Золотой фонд. Возврат товаров и предоплат: проблемы корректировки НДС Если покупатель возвращает не подошедший товар или продавец — предоплату, то, казалось бы, чего проще отразить налоговые последствия такой операции — надо все вернуть на свои места так, как будто сделки и не было.

Но на самом деле все не так просто. В данной статье предлагаем свое видение налогового учета по НДС таких операций. Несмотря на то что законодатель не раз вносил в него поправки, в результате чего написана она достаточно подробно, вопросы с корректировкой налоговых обязательств и налогового кредита не иссякают.

Когда уместно применять п. В нем указано, что если после поставки товаров услуг осуществляется какое-либо изменение суммы компенсации их стоимости, включая последующий за поставкой пересмотр цен, пересчет в случаях возврата товаров лицу, которое их предоставило, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке.

Отсюда следует, что распространяется этот пункт только на те случаи, когда была поставка товара. Тем не менее, мы считаем, что такая операция, как предоплата, не может считаться поставкой товара, а следовательно, п. Прежде всего, таково традиционное понимание норм п. Например, в письмах от 12. Вывод Госкомпредпринимательства следующий: ограничение относительно корректировки налоговых обязательств по договору с неплательщиком НДС касается ситуации, когда пересмотр цен осуществляется после фактической продажи товаров работ, услуг.

Если же речь идет о пересмотре цен в сторону уменьшения после получения предоплаты от неплательщика НДС, но до продажи ему товаров работ, услуг , налоговые обязательства на общих основаниях могут быть откорректированы продавцом. Да и из некоторых писем налоговых органов можно сделать подобный вывод. Например, в письме ГНАУ от 08. Со ссылкой на п. Кроме того, в этом письме нет ни слова и о составлении расчета корректировки, а ведь он составляется только в случаях, предусмотренных п.

А в письме ГНА в г. Киеве от 09. И все же генеральная линия ГНАУ другая: при корректировках предоплат следует руководствоваться п. Как видим, в этом определении просматривается четкая связь с фактическим осуществлением работ или услуг, т. Дело в том, что объектом обложения этим налогом согласно п. В нашем же случае этого не происходит, поэтому в момент возврата предоплаты объекта налогообложения уже нет, следовательно, нет оснований сохранять налоговые обязательства и налоговый кредит.

Как раз о такой корректировке и говорится в упомянутых выше письмах Госкомпредпринимательства от 12. Строго говоря, выписывать расчет корректировки оснований нет достаточно составить документ в произвольной форме , а в декларации по НДС ее следует отражать со знаком минус в стр.

Тем не менее, в письме ГНАУ от 02. Операции с плательщиком НДС При возврате товаров особых проблем быть не должно, если и продавец и покупатель являются плательщиками НДС. Данная ситуация регулируется п. По итогам периода, в котором осуществляется перерасчет, обе стороны договора должны уменьшить налоговые обязательства и налоговый кредит соответственно. Основанием для такого перерасчета должен служить расчет корректировки, который составляется к выписанной ранее налоговой накладной.

В Реестре полученных и выданных налоговых накладных расчет корректировки будет отражаться по тем же строкам, что и само налоговое обязательство или налоговый кредит, только со знаком минус. К декларации прилагается приложение 1, в котором расшифровываются показатели этих строк. В приложении 5 эти суммы не указываются. Также не должно быть особых сложностей, если после поставки происходит изменение суммы компенсации: если она уменьшается, то руководствоваться надо п.

Другое дело, что могут возникнуть неурегулированные вопросы, связанные с формальной стороной дела. Некоторые из них сейчас и рассмотрим. В данном Законе ничего не сказано о том, что корректировать налоговые обязательства можно только на основании подписанного получателем расчета корректировки. Более того, в нем вообще ничего не сказано о том, что получатель должен его подписывать. А ведь иногда бывает так, что расчет корректировки поставщик направил покупателю в одном периоде, а тот подписал и вернул его в одном из следующих периодов.

Вот и возникает вопрос: можно ли корректировать налоговые обязательства в периоде направления расчета корректировки или следует дождаться получения от покупателя этого документа с его подписью? Проблема в том, что в приложении 1 к декларации по НДС необходимо указывать дату получения расчета корректировки получателем покупателем.

Но, повторимся, Закон об НДС не связывает корректировку налоговых обязательств с получением расчета корректировки покупателем или его подписанием, главное — направить этот документ. Поэтому, на наш взгляд, в такой ситуации поставщику следует заполнять приложение 1 к декларации таким образом: — гр. Разумеется, для того чтобы отказать поставщику в корректировке налоговых обязательств, проверяющие наверняка будут цепляться за каждую формальность, поэтому по возможности следует избегать таких ситуаций.

А вот для получателя вряд ли удастся отсрочить корректировку налогового кредита, ссылаясь на то, что поставщик не направил расчет корректировки вовремя. На наш взгляд, и без него нет оснований сохранять налоговый кредит. В таком случае в гр. Остальные графы заполняются в общем порядке. Привязка идет лишь к дате осуществления перерасчета.

Но в ситуации, когда договор расторгнут в одном периоде, а возврат товара произошел в следующем, трудно однозначно сказать, по результатам какого периода следует его осуществлять. В письме ГНАУ от 02. Поэтому, если договоренность о возврате была достигнута в одном периоде, а сам возврат состоялся в следующем, судя по данному письму, корректировать НДС нужно только в таком следующем периоде.

Из этого письма следует еще один вывод: если возврат средств покупателю и товаров продавцу состоялся в разных периодах, то составлять расчет корректировки нужно по первому из этих событий. С одной стороны, в стр. Если корректируется НДС текущего периода, заполнять их вроде бы как не надо, а раз так, то не надо вообще отражать эту операцию. А наличие расчета корректировки говорит о внесении его данных в Реестр полученных и выданных налоговых накладных и как следствие — в декларацию.

Тем не менее, налоговики все-таки отдали предпочтение не логике, а формальным названием стр. В письме ГНАУ от 05. То есть такие операции вообще не нужно отражать в декларации, но расчет корректировки выписывается. Покупатель приобрел товар и оплатил его. Позже выяснилось, что товар ненадлежащего качества и покупатель вернул его, но уплаченные средства возвращены не были. Можно ли сторнировать НДС? Некоторые бухгалтеры считают, что невозвращенные средства являются как бы оплатой за будущие поставки хотя что это за поставки, пока не известно , мол, если средства остались у продавца, значит состоялось нечто наподобие первого события.

Если же это не установлено, то поставщик обязан вернуть эти средства, а до этого момента их нельзя считать оплатой за что-либо. Поэтому на дату возврата товаров поставщик обязан выписать расчет корректировки, на основании которого он уменьшит налоговые обязательства, а покупатель — налоговый кредит.

Новую налоговую накладную на эти средства выписывать нет оснований. Это возможно лишь в двух случаях: а при возврате ранее поставленных товаров в собственность поставщика с предоставлением получателю полной денежной компенсации их стоимости; б при пересмотре цен, связанных с гарантийными заменами товаров.

Как видим, п. Поэтому в жизни возникает масса вопросов. Этот момент важен тем, что очень часто неплательщики НДС, скажем единоналожники, отказываются подписывать расчет корректировки, ссылаясь на то, что они вообще никакого отношения к этому налогу не имеют. Так вот, если налоговики скажут, что продавец может уменьшать налоговые обязательства только при наличии подписанного покупателем — неплательщиком НДС расчета корректировки, такое требование можно опровергнуть. Ко всем вышеизложенным аргументам Закон об НДС предусматривает только направление расчета корректировки получателю, этот документ является основанием для корректировки только налогового кредита , добавляется еще один: законодатель прямо указал те случаи, когда расчет корректировки необходим пп.

Если в п. Хотя злоупотреблять этой логикой, конечно, не стоит. И еще один момент. В некоторых случаях продавец составляет итоговую налоговую накладную. Эти случаи описаны в п. Нужно ли выписывать расчет корректировки при возврате этих товаров?

Очевидно, что этот расчет корректировки покупателю не нужен. Да и подписывать его никто не будет, если речь идет о рознице и конечном потребителе. Тем не менее, на наш взгляд, составить этот документ нужно. Оба экземпляра остаются у продавца. Объясним применение этого условия на примере.

Потом было возвращено 20 кг, поставщик вернул деньги за это количество лакокрасочных изделий. Другое дело, если такой неплательщик приобрел и оплатил, например, автомобиль, потом возвращает его, а поставщик возвращает оплату частями. В таком случае анализируемое ограничение означает, что откорректировать налоговые обязательства продавец сможет только после окончательного расчета с покупателем.

А если он до конца так и не вернет средства, то права на корректировку не будет вообще. А вот еще один пример, ярко демонстрирующий ограничение в корректировке. Поставщик отгрузил товар неплательщику НДС, но оплата еще не поступала. Потом покупатель возвращает приобретенный товар.

И никто никому ничего не должен. При буквальном токовании п. Не исключено, что налоговики будут настаивать именно на такой буквальной трактовке Закона об НДС. Противопоставить можно п. К сожалению, эта ситуация подпадает под действие п.

Выше мы не зря так много внимания уделяли вопросу о том, распространяется ли п. Ведь если предположить, что распространяется, то выйдет абсурдная ситуация: при возврате неплательщиком НДС предоплаты объекта налогообложения нет, а налог у поставщика есть!?

Разумеется, это не вписывается ни в какие рамки. Поэтому те поставщики, которые хотят уменьшить такие налоговые обязательства, должны стоять на позиции, что эта корректировка осуществляется не на основании п.

Повышение НДС с 1 января 2019 года. Как подготовиться к переходу

Расчеты корректировки к налоговым накладным, подлежащие предоставлению получателю покупателю — плательщику НДС, в ЕРНН регистрируют: поставщик продавец — если предусматривается увеличение суммы компенсации стоимости товаров услуг в пользу такого поставщика продавца или корректировка количественных и стоимостных показателей в итоге не изменяет суммы компенсации; получатель покупатель — если предусматривается уменьшение суммы компенсации стоимости товаров услуг в пользу их поставщика продавца. Вышеизложенное правило прописано в п. Расчеты корректировки к налоговым накладным, которые не выдаются получателю покупателю — плательщику НДС при наличии законодательных оснований для составления таких расчетов корректировки , подлежат регистрации в ЕРНН поставщиком продавцом. Расчеты корректировки к налоговым накладным, составленные при получении услуг от нерезидента, местом поставки которых определена таможенная территория Украины, всегда регистрирует в ЕРНН получатель данных услуг — плательщик НДС. При исправлении ошибки в ИНН покупателя расчет корректировки регистрирует лицо, ИНН которого ошибочно указали в налоговой накладной.

Настройка валютных курсов для проводок в валюте

Скачать бесплатно Как оформляют возврат товара в 2020 году Если покупатель возвращает товар поставщику, то поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В счете-фактуре в корректировочных строках поставщик указывает те товары, которые он должен принимать от покупателя письмо ФНС России от 23. Корректировочный счет-фактуру выставляют на отрицательную разницу между суммой НДС по первоначальному счету-фактуре и суммой НДС по товарам, возвращенным покупателем. Но учтите, что такой порядок не действует, если по договору продавец выкупает ранее поставленные товары. Как оформить счет-фактуру на обратную реализацию , смотрите в Системе Главбух. В декабре 2019 года компания отгрузила покупателю товары на сумму 120 000 руб. В январе 2020 года согласно договору покупатель продавцу вернул часть товаров стоимостью 60 000 руб.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление НДС с авансов полученных. Примеры расчета НДС с авансов

Доплата НДС 2% в 2019 году

Энциклопедия решений. Внимание Минфин России разъяснил, на какую дату следует определять ставку НДС в случае фактического выполнения работ или оказания услуг в 2018 году, документы по которым выставлены в 2019 году. Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ. Таким образом, в целях НДС днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. В то же время сумма НДС является частью цены договора, подлежащей оплате покупателем п.

НДС 20 %: последствия для компании

Дополнительные сведения об этих изменениях лицензионного соглашения см. Параметры валютных курсов и суммовых разниц позволяют правильно отражать валютные курсы и суммовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете. Суммовая разница была отменена в бухгалтерском и налоговом учете с 01. Тем не менее функциональность суммовых разниц в Dynamics 365 Finance по-прежнему существует. Эта функциональность описывается в этой теме. Страница Счета валютной переоценки используется для настройки расчета убытки или прибыли от обмена валют. В поле Юридические лица выберите компанию.

Счета-фактуры: корректировка или исправление? Вот уже больше года действует такое понятие, как корректировочный счет-фактура1. Тем не менее у бухгалтеров продолжают возникать вопросы по его применению. Зачастую поставщики выписывают корректировочный счет-фактуру не в тех ситуациях либо вместо него оформляют исправительный документ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Севастьян

    В этом что-то есть и я думаю, что это отличная идея.

  2. crowacspon

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Давайте обсудим.

  3. Алла

    Просто улёт!!!!!!!!!!!!!!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных